Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp (DN), tổ chức trong tỉnh (gọi chung là DN) thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế, Cục Thuế Vĩnh Long đã có hướng dẫn những nội dung cơ bản khi thực hiện kê khai quyết toán thuế (QTT) năm 2023. Theo đó, lưu ý DN cần:
Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp (DN), tổ chức trong tỉnh (gọi chung là DN) thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế, Cục Thuế Vĩnh Long đã có hướng dẫn những nội dung cơ bản khi thực hiện kê khai quyết toán thuế (QTT) năm 2023. Theo đó, lưu ý DN cần:
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ QTT thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2023. Cá nhân trực tiếp QTT chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4. DN kê khai QTT TNCN năm 2023 theo mẫu biểu được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Mức giảm trừ gia cảnh được quy định đối với cá nhân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng; đối với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Trường hợp ủy quyền QTT TNCN: Cá nhân ký hợp đồng lao động (LĐ) từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại nơi đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện QTT, kể cả trường hợp không làm đủ 12 tháng trong năm. Đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu QTT đối với phần thu nhập này.
Trường hợp cá nhân phải QTT: DN có người LĐ thuộc trường hợp tự QTT TNCN theo quy định thì người LĐ phải thực hiện QTT nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Trường hợp không phải QTT: DN có người LĐ thuộc trường hợp tự QTT TNCN theo quy định nhưng người LĐ không phải thực hiện QTT nếu thuộc các trường hợp sau:
Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000đ trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng LĐ từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải QTT đối với phần thu nhập này;
cá nhân được người sử dụng LĐ mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng LĐ hoặc DN bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng LĐ mua hoặc đóng góp cho người LĐ thì người LĐ không phải QTT TNCN đối với phần thu nhập này.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3/2024). Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại DN chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Tùy theo thực tế phát sinh của từng DN để lựa chọn mẫu biểu kê khai theo quy định. DN nộp hồ sơ khai QTT thu nhập DN cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Một số lưu ý khác khi thực hiện QTT thu nhập DN năm 2023: DN cần xác định các khoản chi phí được trừ; trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ; xác định số thuế thu nhập DN tạm nộp của 4 quý năm 2023.
LÝ AN
