Quyết toán thuế TNCN năm 2015: Các bước lập tờ khai

Để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (QTT TNCN) năm 2015 theo tinh thần công văn của Tổng cục Thuế; các tổ chức chi trả thu nhập cho người lao động (NLĐ) thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế trên phần mềm hỗ trợ QTT- TNCN qua các bước sau.

Để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (QTT TNCN) năm 2015 theo tinh thần công văn của Tổng cục Thuế; các tổ chức chi trả thu nhập cho người lao động (NLĐ) thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế trên phần mềm hỗ trợ QTT- TNCN qua các bước sau.

Bước 1:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK.3.3.5

- Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khai 05/KK-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện các mẫu biểu:

Chú ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và phải nhập vào ô lý do.

- Để click chọn được vào đây phải quay lại bước trên: Khi chọn “Kỳ tính thuế” -> từ tháng mấy -> Thì khi vào trong tờ khai mới click được vào đây.

Bước 2:

- Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN:

Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/KK-TNCN”.

Cách lập các phụ lục kèm theo:

1. Cách lập PL 05-1BK-TNCN

- Những cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động trên 3 tháng kê khai vào phụ lục này.

- Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập theo từng cá nhân

- Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5” .

- Nếu cá nhân nào ủy quyền cho DN thì click vào ô vuông.

Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2015 được quy định tại khoản 3 Điều 21 Thông tư 92 của Bộ Tài chính và Công văn 801 của Tổng cục thuế.

Phần “Thu nhập chịu thuế”: gồm các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [11] đến chỉ tiêu [23] với cách tính thuế được quy định rất cụ thể.

2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

- Những cá nhân lao động thời vụ < 3 tháng hoặc những cá nhân không cư trú kê khai vào phụ lục này.

Lưu ý: Các khoản phụ cấp cho cá nhân lao động thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào chỉ tiêu [11] bấy nhiêu.

3. Cách lập PL 05-3BK-TNCN:

- Tổ chức trả thu nhập kê khai đầy đủ 100% NPT đã tính giảm trừ trong năm 2015 vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-TNCN.

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN:

- Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức là 31/3/2016).

Để tìm hiểu cụ thể và chi tiết, mời bạn đọc truy cập tại trang thông tin điện tử Cục Thuế Vĩnh Long: http://vinhlong.gdt.gov.vn/wps/portal.

NGUYỄN VĂN SOANG